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1. 墨西哥國(guó)家金融開(kāi)發(fā)銀行的“生產(chǎn)力鏈條”計(jì)劃

墨西哥國(guó)家金融開(kāi)發(fā)銀行（Nafin）是墨西哥政府1934年創(chuàng)立的一家國(guó)有開(kāi)發(fā)銀行，目前已在32個(gè)國(guó)家建立了分支機(jī)構(gòu)，創(chuàng)立的目的是提供商業(yè)融資，大約80%的二級(jí)業(yè)務(wù)是商業(yè)企業(yè)的應(yīng)收賬款保理。Nafin通過(guò)在線方式為中小供應(yīng)商提供反向保理服務(wù)，該保理服務(wù)被稱為“生產(chǎn)力鏈條”計(jì)劃。在該計(jì)劃中，融資困難的中小供應(yīng)商與大企業(yè)構(gòu)筑具有高流動(dòng)性和低交易成本特征的交易鏈條，將由此產(chǎn)生的應(yīng)收賬款向Nafin申請(qǐng)融資，大企業(yè)良好的信用水平彌補(bǔ)了中小供應(yīng)商信用等級(jí)不高的問(wèn)題，從而避免了效益不錯(cuò)的中小供應(yīng)商無(wú)法獲得融資的尷尬。Nafin在該項(xiàng)計(jì)劃中通過(guò)兩條途徑為中小供應(yīng)商提供融資：對(duì)商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)的保理融資進(jìn)行再融資，該項(xiàng)業(yè)務(wù)占總業(yè)務(wù)的90%，而剩余10%的業(yè)務(wù)是為客戶提供直接融資（主要是公共項(xiàng)目）。“生產(chǎn)力鏈條”計(jì)劃主要提供保理、合同融資、培訓(xùn)及技術(shù)援助等四項(xiàng)服務(wù)。

Nafin“生產(chǎn)力鏈條”計(jì)劃的顯著優(yōu)勢(shì)在于其98%的服務(wù)是電子化的。Nafin和中小供應(yīng)商簽訂協(xié)議，允許轉(zhuǎn)讓由電子商務(wù)貿(mào)易產(chǎn)生的應(yīng)收賬款。通過(guò)電子平臺(tái)的運(yùn)作為在線供應(yīng)商提供保理服務(wù)，允許其他商業(yè)銀行參與“生產(chǎn)力鏈條”計(jì)劃，并利用互聯(lián)網(wǎng)和區(qū)域性的“聯(lián)絡(luò)中心”將該項(xiàng)計(jì)劃向市場(chǎng)推廣。電子交易平臺(tái)的運(yùn)用使得交易、融資等所有環(huán)節(jié)在3個(gè)小時(shí)之內(nèi)完成，加快了資金流動(dòng)，提高了交易效率，壓縮了交易成本，到達(dá)規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。“生產(chǎn)力鏈條”計(jì)劃的電子化運(yùn)作主要表現(xiàn)供應(yīng)商轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)收賬款和保理商提供融資出賬都是通過(guò)電子交易平臺(tái)實(shí)現(xiàn)的。

Nafin在其網(wǎng)站上設(shè)置了專屬網(wǎng)頁(yè)，該網(wǎng)頁(yè)提供了許多大型企業(yè)的網(wǎng)頁(yè)鏈接，供應(yīng)商在線注冊(cè)或者電話注冊(cè)后就可以通過(guò)點(diǎn)擊鏈接與其買家建立聯(lián)系。在簽訂買賣合同后，供應(yīng)商就會(huì)為買家提供發(fā)票，這時(shí)Nafin的專屬網(wǎng)頁(yè)上就會(huì)顯示出買家提供的可轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)收賬款金額，供應(yīng)商通過(guò)網(wǎng)絡(luò)鏈接就可點(diǎn)擊確認(rèn)其應(yīng)收回的貨款。點(diǎn)擊之后就會(huì)顯示出所有愿意受讓這筆應(yīng)收賬款的保理商及其提供的利率報(bào)價(jià)，當(dāng)然這些保理商與買家和供應(yīng)商必須都有業(yè)務(wù)往來(lái)。供應(yīng)商選擇滿意的保理商后點(diǎn)擊確認(rèn)就成功轉(zhuǎn)讓該筆應(yīng)收賬款，在扣除利息和手續(xù)費(fèi)后與該筆應(yīng)收賬款等額的資金就會(huì)立刻轉(zhuǎn)到供應(yīng)商的賬戶中。當(dāng)發(fā)票到期時(shí)，買家直接將貨款達(dá)到保理商的賬戶即可。

2. 美國(guó)羅森塔爾公司的應(yīng)收賬款貸款實(shí)踐
美國(guó)羅森塔爾公司是一家專門從事保理業(yè)務(wù)的私人代理公司，該公司從事應(yīng)收賬款融資******的優(yōu)勢(shì)在于其融資風(fēng)險(xiǎn)控制方面的經(jīng)驗(yàn)：貸前審核和貸后控制。
首先經(jīng)過(guò)半個(gè)多世紀(jì)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作，羅森塔爾制定了一套評(píng)定客戶的“3C”標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)的開(kāi)展具有一定的借鑒意義。所謂“3C”是指性格（character）、能力（capacity）和資本（capital）①。性格是指借款人的聲譽(yù)和信用度、能否提供擔(dān)保、與其客戶及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手之間的關(guān)系等一些基本特征。客戶能力主要體現(xiàn)在貸款人的技能組合、貸款在緩解企業(yè)財(cái)務(wù)困境的基礎(chǔ)上能否促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展以及貸款人在該行業(yè)的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)和歷史記錄。資本即客戶的資產(chǎn)狀況，主要由固定資產(chǎn)和存貨與流動(dòng)資產(chǎn)的比率、應(yīng)收賬款融資率以及壞賬準(zhǔn)備金等指標(biāo)來(lái)衡量。客戶準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)的制定相當(dāng)于應(yīng)收賬款融資的前期審核，只有符合準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)才有資格申請(qǐng)應(yīng)收賬款融資，去除了一部分資信差、交易不穩(wěn)定的高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，能夠在一定程度上規(guī)避因受信主體資信、實(shí)力的欠缺所蘊(yùn)含的較大的信用風(fēng)險(xiǎn)。

除了受信主體可能存在較大的信用風(fēng)險(xiǎn)之外，商業(yè)銀行在提供應(yīng)收賬款融資時(shí)面臨的******風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該是欺詐風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)借款人采用的手段不同，欺詐風(fēng)險(xiǎn)可以分為四種。第一種是提前開(kāi)票的風(fēng)險(xiǎn)，即供應(yīng)商在貨物發(fā)出之前就先開(kāi)出發(fā)票形成應(yīng)收賬款，并轉(zhuǎn)讓給商業(yè)銀行獲取融資；第二種是偽造虛假賬期的風(fēng)險(xiǎn)，即借款人為地縮短資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收賬款的賬期，成為符合轉(zhuǎn)讓要求的應(yīng)收賬款；第三種是轉(zhuǎn)移現(xiàn)金的風(fēng)險(xiǎn)，即借款人到期收到買家支付的貨款后沒(méi)有向商業(yè)銀行償還信貸資金，而是轉(zhuǎn)作他用；第四種是虛構(gòu)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)，這是最嚴(yán)重的欺詐行為，沒(méi)有實(shí)際的交易對(duì)手和真實(shí)的貿(mào)易合同，完全虛構(gòu)應(yīng)收賬款，騙取商業(yè)銀行的信貸資金。針對(duì)以上不同類型的欺詐風(fēng)險(xiǎn)，羅森塔爾采取了不同的措施加以防范。在實(shí)地檢查時(shí)核對(duì)發(fā)票所記載的貨物是否已經(jīng)發(fā)出以及核對(duì)發(fā)票開(kāi)出的時(shí)間，能夠防范提前開(kāi)票和虛報(bào)應(yīng)收賬款賬齡的風(fēng)險(xiǎn)。羅森塔爾設(shè)置鎖箱安排制度，要求借款人的交易對(duì)象在應(yīng)收賬款到期時(shí)將款項(xiàng)直接打到銀行特定賬戶中，通過(guò)這種建立還款專戶、鎖定還款路徑的方式可以有效減少現(xiàn)金轉(zhuǎn)移的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于完全虛構(gòu)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)，羅森塔爾會(huì)隨機(jī)抽取一些樣本進(jìn)行考察，如向借款人的客戶打電話詢問(wèn)等方式，雖然不能完全杜絕此種風(fēng)險(xiǎn)，但從某種程度上說(shuō)也是一種有效的措施。

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